Impuestos internos: Así funciona el misterioso gravamen sobre las motos que nadie sabe explicar
En Argentina es muy difícil sorprenderse a esta altura, ya nada escapa al imaginario colectivo. Y cuando se trata de impuestos, en un país que crónicamente transita la emergencia económica, la creatividad de quienes están a cargo de crearlos e implementarlos no tiene límite. Si uno lee las leyes que determinan cada impuesto, todos tienen una coincidencia: fueron creados con carácter transitorio para hacer frente a alguna emergencia puntual. Lo interesante es que se quedaron a vivir para siempre.
De todas formas, todos esos impuestos que mencionamos antes, son fáciles de entender o calcular. El IVA se calcula sobre el valor de la venta, y para un responsable inscripto, que puede discriminarlo, se termina pagando al Estado la diferencia entre el crédito (el IVA de las compras) y el débito (el IVA de las ventas) que salvo algunos casos puntuales suele ser en favor del Fisco, ya que vendemos por más valor de lo que compramos. En el caso del impuesto a las ganancias, sin entrar en el detalle de las deducciones y haciéndolo lo más simple posible, es básicamente ingresos menos costos y sobre ese margen bruto calcular el impuesto a pagar. El impuesto a los créditos y débitos -también conocido como impuesto al cheque- es un 0,6% sobre los fondos que se acreditan o debitan de nuestra cuenta bancaria. En pocas palabras es un 1,2% porque te sacan de lo que te pagan y de lo que vos pagas.
Y no nos olvidemos de los ingresos brutos, el impuesto que sentenció a muerte varios negocios de grandes volúmenes pero de márgenes muy chicos, o los terminó encareciendo. Imagínense que encuentran un negocio, como intermediarios por ej, que les permite hacer un margen muy pequeño por unidad de medida, pero que en la escala del negocio se convierte en un número más que interesante. No lo van a poder hacer, porque no solo no van a ganar nada sino que se van a encontrar debiéndole plata a las provincias donde operen. De todas formas, fácil de calcular también, es un porcentaje sobre el valor de lo que estamos facturando sin el resto de los impuestos.
Y ahí es donde llegamos a la magia de los impuestos internos, algo de lo que hemos hablado últimamente en el mundo de las motos a raíz de los precios de algunos modelos que nos hicieron profundizar un poco y desentrañarlos para entender el por qué de esos valores tan altos. Preguntamos a algunas personas involucradas en el proceso de facturación de las motos desde las terminales a los concesionarios, que es el momento en el que el impuesto entra o no en efecto y, si bien nos lo explicaron con cierta claridad, no existía una total precisión sobre cómo calcularlo, básicamente porque el mismo sistema de gestión contable que utilizan para facturar se encarga de hacer el cálculo.
Así que no contentos con ello, nos pusimos a leer un poco sobre los impuestos internos y su misteriosa, pero creativa, forma de aplicación. Y es importante destacar aquí la biblioteca que tiene la AFIP, que te la manda a guardar pero se toma el tiempo de explicarte cómo. Entonces decidimos aprovechar esta fuente de conocimiento para compartirla con ustedes. Así que aquí vamos:
¿Cuál es el objeto de los impuestos internos?
El impuesto es aplicable a los tabacos; bebidas alcohólicas; cervezas; bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados; seguros; servicios de telefonía celular y satelital; objetos suntuarios; y vehículos automóviles y motores, embarcaciones de recreo o deportes y aeronaves, que se aplicarán conforme a las disposiciones de esta ley.
¿Quienes son sujeto del gravamen?
-Fabricantes de productos gravados (motos)
-Importadores de productos gravados (motos)
-Responsables que participan en las etapas de comercialización de objetos suntuarios
-Fraccionadores de tabaco, de bebidas alcohólicas y champañas
-Intermediaros de champañas a granel
-Proveedores del servicios de telefonía celular y satelital
-Sujetos por cuya cuenta se efectúan elaboraciones o fraccionamientos
-Responsables por productos gravados que utilicen como materia prima otros productos gravados, quienes pueden sustituir al responsable original en la obligación de abonar el impuesto y retirar las mercaderías de fábrica
-Las compañías de seguros legalmente constituidos o establecidos en el país, aún cuando se refieran a bienes que no se encuentran en el país.
Y aquí viene lo importante y lo complicado de estos impuestos.
¿Cómo debo realizar el cálculo del impuesto?
El impuesto interno será el que surja de aplicar la tasa nominal sobre la base imponible. Dado que el impuesto interno integra su propia base imponible, no podrán utilizarse las tasas nominales hasta que no se haya determinado el monto del impuesto interno. Por lo tanto, se deberá utilizar una tasa efectiva, la que aplicada sobre la base imponible (sin contemplar el impuesto interno) nos permita conocer el monto del mismo.
A tal efecto, deberá utilizarse la siguiente fórmula para la determinación de la tasa efectiva a utilizar:
Tasa Efectiva = (100*Tasa Nominal) / (100-Tasa Nominal)
La tasa efectiva siempre será mayor a la tasa nominal.
Ejemplo:
-Tasa nominal: 8%
-Precio de venta: $ 92
Cálculo del impuesto:
Tasa Efectiva = (100 * 8) / (100 – 8) = 8,7 %
Precio Neto * Tasa Efectiva = Impuesto Interno
$ 92 * 0,087 = $ 8.-
Base Imponible = Precio de venta + impuestos Internos
$ 100.- = $ 92 + $ 8.-
Base Imponible x Tasa Nominal = Impuestos Internos
$ 100.- x 0.08 = $ 8.-
El impuesto interno calculado con la tasa nominal es igual al calculado con la tasa efectiva, excepto en el caso de importaciones
¿Cuál es la base imponible para las importaciones?
En el caso de importaciones, los responsables deberán ingresar, antes de efectuarse el despacho a plaza el importe que surja de aplicar la tasa correspondiente sobre el 130% del valor resultante de agregar al precio normal definido para la aplicación de los derechos de importación, todos los tributos a la importación incluido el impuesto de esta ley.
Por lo que la base imponible será la que resulte de sumar los siguientes conceptos:
-Precio normal para la aplicación de derechos de importación
-Tributos a la importación
-Impuesto Interno
-Acrecentamiento del 30%
Esto, llevado al mundo de las motos, con las escalas de hoy, quedaría más o menos así:
(Por las dudas refrescamos las escalas)
Supongamos una moto de más de 800 cc, que no esté contemplada por la ley de la moto y cuyo, y que esté impactada por la escala más alta (30%), cuyo precio de facturación neto del importador al concesionario sea superior a los $2.662.652,67 (esto es precio crudo sin impuestos, deducciones, descuentos, intereses de financiación, etc.).
Pensemos en una moto cara para armar la base imponible. Una de las Harley-Davidson que acaba de relanzarse en nuestro mercado y tiene alguna que otra moto con un CIF de USD 20.000
Entonces:
-(A)Precio normal para la aplicación de derechos de importación: USD 20.000
-(B)Tributos a la importación (calculando Derechos, IVA, GA e IIBB solamente): USD 13.065
-(C)Impuesto Interno (tasa efectiva resultante del cálculo del ejemplo 42,85%): USD 14.168,35
-Acrecentamiento del 30% [sobre A+B+C (USD 47.233,35)]: USD 61.402,35
Y recién ahora podemos calcular la tasa nominal del 30% sobre esa base imponible resultante de USD 61.402,35 sobre la que paga el 30% de impuestos internos.
Es decir, que una moto con un valor CIF de importación de USD20.000 paga de impuestos internos USD18.420,87 que, calculados al valor del dólar oficial (entendemos que aquí se aplica la cotización oficial) hoy 16 de marzo de 2023 son AR$ 3.850.961.
En conclusión, y solo en concepto de impuestos internos, si te compras una moto de este calibre, sea la marca que sea, a las arcas del fisco va una Adventure de media cilindrada con las llantas de rayos y los tres valijones buenos.
Fuente: Administración Federal de Ingresos Públicos sobre los Impuestos Internos
Aca lo que cuentas son los votos.
Motos de media cilindrada para arriba, a que cantidad de publico representan?
50000, 100000 personas? Va a haber 100.000 tipos de culo por estas políticas?
Nada, no suma ni resta.
Cuando tenes que aplicar cálculos matemáticos similares a los del calculo de trayectoria para el reingreso a la atmosfera terrestre del transbordador espacial
ES QUE ALGO NO ESTA BIEN….
Como dice el meme ¨Te están cagando!!! date cuenta…¨
Los cálculos de trayectoria son mucho más fáciles.
La moto es aspiracional, todos los moteros queremos la mejor moto, no solo el que la compra
Si, de acuerdo. Pero dependiendo del poder adquisitivo hay cosas que para algunos son solo aspiracionales y para otros no. A ver, a mi como a muchos que una Bugati cueste ku$s500 o 1,5M, me da exactamente lo mismo. Lamentablemente en la Argentina de hoy, que por ejemplo una Z650 cueste 6 millones de pesos en vez de 4, es algo que le quita el sueño al 0,2% de la población.
De que me acuerdo las motos grandes siempre fueron caras y siempre fueron el 2% de los que se vendia. Ahora nos fuimos al extremo, cualquier moto de 300 cc para arriba es aspiracional, ya no importa que se Japan Japan o Alemana, ya no importa de donde venga. Sumale que siempre gastamos mas dolares de los que generamos vivimos en crisis permanente, como hay que recaudar mas la cantidad de impuestos que le ponen hace que recauden menos. Seguramente en unos años se ensamblen muchas Ducatis en el pais, pero el 95% van a ser para exportar.-
Hay motos que se arman acá y se exportan a países vecinos, donde se venden mucho mas baratas en dolares … cosas de Argentina
Y si, exportas el producto no los impuestos, si exportas una moto no le cobras a quien le vendes ni el iva ni los impuestos internos.-
Como no ? IIBB, el IG, el IVA va en el valor del producto, se lo vendas a alguien de afuera o de acá. El estado a vos te lo va a reclamar.
Las motos grandes obviamente son las mas caras, pero antes no eran incomprables, es mas, te puedo dar ejemplos hasta de un pibe que atendia un kiosco en 2008 y haciendo las cosas bien se compro una R1 0km. Hoy en dia son MUCHO MAS CARAS E INACCESIBLES que antes.
Y otra cosa, cuando afirmas que “siempre gastamos mas dolares de los que generamos”, no che, yo no hago eso y el 99% de la gente que labura tampoco, entonces no tengo por que pagar los desbarajustes de quienes no saben manejar la economia de un pais (SIN BANDERAS POLITICAS, ninguno sabe al parecer).
Hace un tiempo me crucé con un loco (laburante en la definición argentina, o sea, pobre que labura) que se quedó mirando mi moto como inalcanzable (una FZ 150!), Andaba en una Zanella 200 reventada y me contó que en el 2010 tenía una KLR 650 nueva, que la vendió en 2012 para pagarle el 15 a la hija y que cuando quiso comprar otra más adelante ya no le alcanzaba ni para las cubiertas…esa es una buena demostración de lo que nos pasó con el poder adquisitivo.
Más allá de a qué % de la población le quite el sueño en este momento, lo grave de estos impuestos es que son distorsivos. Cómo dijeron del Bugatti, en muchísimos países los productos de súper lujo son sumamente impactados por impuestos, pero con 2 o 3% anual de inflación, es siempre el mismo segmento el impactado (y el más alto). El problema de acá es que con una actualización del 30 o 40% anual y una inflación del doble o el triple, son cada vez más los segmentos alcanzados. Recuerden que al principio los únicos autos afectados eran los del segmento E y algunos del D, esto hizo por ejemplo que el Mondeo supere en ventas al Passat y que lo terminen discontinuando . Pero a nadie le calentó xq eran autos de “ricos” Después empezó a afectar al segmento C y ahora hasta el segmento B está distorsionado…es decir, en una época ibas a comprar un Bora y te podías volver con un Vento en oferta o ibas por un Vento y te volvías en un Passat; las diferencias de precios eran lógicas ahora vas con la guita en efectivo y con suerte te aceptan entrar en un plan de ahorro. Y lo mismo pasa con las motos, entonces hay que entender que esto afecta a TODOS los consumidores y no únicamente al público objetivo del modelo afectado. Impuestos como estos hacen que un KLR 650 sea de millonario, que cualquier GS con menos de 10 años de aristócrata y que el 90% de las ventas sean 110 totalmente obsoletas.
El propósito de esta nota no es criticar si este tipo de impuesto le duele al 1% o al 100% de los motociclistas, sino aclarar cómo funciona un impuesto que hasta ahora nadie nos había sabido explicar con exactitud. La verdad estaba ahí a la vista, debimos haberlo averiguado directamente nosotros en lugar de andar preguntando tanto.
Pero por otro lado, también es interesante saber por qué en un auto está “todo bien” hasta los casi 5 palos y en una moto hasta 2, para la primera escala y, peor aún, se puede escalar hasta más de 9 millones en la segunda escala, casi el doble que en la primera, y en las motos solo hasta 2,6 millones.
Y ni hablar de los vehículos recreativos que pasan como “comerciales” y están exentos. ¿Queres un vehículo comercial? Perfecto, que hagan como en otros países, donde vienen sin las ventanas de las plazas traseras y sin las plazas traseras porque son para laburar. Sino, es recreativo/particular.
En fin!
Si, totalmente, igual “no hay poqué”. Tiraron números en el congreso y salió la ley y a nadie le calentó. Lo más nocivo es que, que ese 30% se convierta en más del 60% final vuelve como los malos de la película a los vendedores. Y es evidente que por más que se critique a todas las.marcas por los precios yo creo que a pesar de todo, hay que estarles agradecidos de que con la pila de trabas que hay para laburar sigan queriendo apostar a este mercado con un catálogo de productos que si bien son inalcanzables, intentan mantener actualizados y al mismo nivel que en el resto del mundo.
La duda que me queda de esa cuenta,es el número del cual arrancas . Los 20 mil dólares del cif,son 4 millones de pesos ,que en realidad son 10 mil dólares.
Se tributa sobre esa cifra pesificada. Ojo, porque si es así,no llegas ni cerca a los números que pusiste. La cuenta cambiaría muchísimo y el estado no sería el gran ladrón…..hay más
tal cual, todo bien con la cuenta pero si siempre son oficiales porq los 60 mil dolares q termina saliendo la harley, son a 400 en concesionario y no a 200?
es tan simple la duda q nadie se anima a preguntar en la cara.
habria q ir con un medio en vivo, con los 60 mil dolares a comprarla, pedir la factura por los 60 mil dolares y despues q tengan q pagar los impuestos por esos 60 mil dolares q te cobraron, de paso pagamos la deuda q tanto quiere pagar patagoniKo
Pero no contas porque las concesionaria de motos oficiales te facturan a dolar oficial y uno paga en dólares billetes, ejemplo norden 901, ensablada en Argentina! 38.000 usd billetes, factura por dólar oficial, lo impuestos son zarpazos, pero los muchachos con 10 motos hacen el año!
Creería,que la respuesta a tú pregunta puede estar en mi comentario sobre lo que tributan….
Para AFIP,el blue no existe,y tampoco motos de 60 mil dólares. Todo black. Todo ilegal
Y acá hay motociclistas que quieren dar las gracias….
Esa es una avivada de las concesionarias, yo facturo en dolares pero la factura sale en pesos, y puedo poner la cotizacion que arregle con el cliente, abajo de la factura esta el importe en pesos y dice cuentos dolares son y cual fue la cotizacion. Si en la concesionaria pagas en dolar billete tendrian que preguntarte a que valor lo queres hacer, si es al blue despues veras cuanto de patentamiento, patente y seguro pagaras, quizas te convenga al oficial, pero te lo tendrian que preguntar. O alguien denunciar a la Afip.-
Muy buena la explicacion, una lastima que siempre que desarrollan algo para que el usuario entienda porque se está pagando tanto siempre aparecen los mismos tratando de justificar la carga tributaria que tienen los bienes. Si las motos fuesen más baratas se venderian muchas más, en qué parte está la avivada?
La avivada esta en que seguramente el costo de la moto es con un dolar intermedio entre el oficial y el blue, le pagas con billetes fisicos que lo cambias en el mercado informal, facturas con el oficial, la diferencia no paga impuestos. La distribuidora te hace una factura por la moto a precio dolar oficial pero quiere que le pagas con una cotizacion intermedia, con lo cual se queda con una parte en grone que no tributa.
Para vender mas tenes que fabricar mas y vender mas barato, pero necesitas mas dolares que no hay, tenes que armar una fabrica mas grande, mas empleados, necesitas que todo sea previsible por 10 o 20 años. Imaginate si haces todo eso y el gobierno de turno te dice que no podes importar porque hay que cuidar los dolares, la fabrica se para o trabaja a 1/4, vos crees que el sindicato te va a permitir echar gente, ni siquiera te va dejar pagar medio sueldo.
Y por otra parte, pensalo asi, hay pocos dolares y hay que hacerlos valer, importa y arma aca, las motos que se vendar en el pais metele impuestos a lo bestia asi se venden pocas, de esa manera no se te transforman muchos dolares en pesos. Y casi todo lo que armes vendelo en Brasil, Chile, Uruguay, con lo cual los dolares son mas dolares.
Y el que quiera comprar que ponga sus dolares, que los pague a lo que pida el mercado o que los saque del colchon, con lo cual algo de esos dolares van a la arcas del banco central, para que poner plata de las reservas si hau muchos dolares fuera del mercado, esta es una manera de chuparlos.
La mayoria de los empresarios ya tienen el grueso de los dolares afuera, por lo tanto van a buscar hacer negocios en otros paises, no estan obligados a estar si o si vendiendo o fabricando aca. Los empresarios Venezolanos no desaparecieron todos, estan en Miami o en Europa, viven alla y hacen negocios donde viven, en Venezuela seguramente perdieron todo o casi todo, pero eso no significa que se fundieron, aca es lo mismo, el capitalismo invento la globalizacion, uno de los motivos es esto. –
Después está el tema salarios
Cuando compre en 1998 mi África año 91 la pague 11 mil. Mi ingresos era de 1000. 11 sueldos.
Hoy, sería como una 2016. Vale unos 30 mil billete.
Alguien con mi trabajo de aquel entonces,gana 600 dólares con suerte. 50 sueldos
En 1998 estabamos con el 1 a 1 y los impuestos a las motos importadas eran casi inexistentes
Esta buenísimo el detalle.
Solamente creo que se debería meter en la balanza (la del análisis digo) un par de pequeñísimos detalles:
(1) que para importar hacen falta dólares. De hecho: para consumir el 95% de lo que consumimos, los que usamos motos “ostentosas”, hacen falta dólares.
(2) que nos quedamos debiendo hace muy poco 100 mil millones de dólares (que es una moneda que además de no producir necesitamos para la mayoría de nuestras actividades)…
Así que es hiper, recontra, súper entendible, que la Harley o la moto que me gusta va última en la fila de las prioridades… hasta que paguemos los 100 mil millones de dólares.
YO no quiero hablar de política, solo de economía… y la deuda en estas escalas impagables, antes (dictadura), hoy y mañana es un instrumento de dominación.
Enojémonos menos y pensemos más. Es sano, para todos.
Disculpame,pero porqué mi vecino tendría prioridad para comprarse una Raptor en lugar de un gol?
Vos tenés un Tito?
Con un gol,todala gente se arreglaría. Y no gastamos los dólares para un Civic , un Mondeo , una Jeep ,un Kia o un Hyundai.
Y la nena del de enfrente que pavea con patines italianos? Que use los nacionales che….y si no puede con esos que deje .
Cerremos las canchas de fútbol. Los botines son importados
Volvamos a usar zapatillas pampero . Chau nike
Vos no querés política,pero solo hiciste política
Fíjate las deudas con relación al pbi en otros países,y lee un poquito….a ver si en algún lado barajan cómo solución prohibir la importación de una moto
Gol de media cancha
Que la paguen ellos campeón, o viste alguna vez algún político o dirigente que se baje el sueldo o corten algún gasto? Con ese criterio hay sacar un “Trabant” y que todos andemos en eso hasta que se pague esa guita que yo no pedi y que no veo, ni nadie ve. Como toda la que se llevan en impuestos actualmente. Creer que antes y/o ahora estamos mejor o peor es una gran mentira, TODOS son iguales, te cuentan el cuentito y festejan arriba viendo como te cagas d hambre.
Típico, tirás la piedras y escondes la mano, pero La K te delata, mostraste la hilacha… Tienen tan, pero tan quemado el cerebro que lo único que saben hacer es meter su frase de cabecera ” Culpa de Macri” en todo tema. No pueden ver ( o no quieren) mas allá de sus narices. Así estamos.
Cuando uno considera que el producto es muy caro, NO HAY QUE COMPRAR, que se lo guarden. Deberíamos hacer ésto con cualquier producto, más aún cuando aplican tantos impuestos.
Los mas beneficiados de todo esto como ya hace años son el grupo Simpa e Iraola que cuando nos descuidemos van a tener el 100% del mercado de motos y ahi vamos a tener que pagar lo que ellos nos digan, ojala no lleguemos a eso. Cuanto menos competencia hay peor para el consumidor.
Es que son los amigos del gobierno de turno (videos y notas lo prueban), no te quepa duda. Es un bajón que tengan el monopolio de varias marcas, por que manejan el mercado ellos como se les canta. Y la están juntando con pala.
Necesitamos muchos más impuestos, creo que son pocos, a los argentinos nos falta empatía.
Nadie piensa en los pobres políticos, sindicalistas, jueces, empresarios y sus respectivos suciaces ?
Tampoco veo que acá alguno esté pensando en el daño que podría provocar que pueda aparecer un trasnochado que piense en cambiarle el 75 % del PBI a los dirigentes de los movimientos sociales por trabajo verdadero y esfuerzo personal.
Me parece perfecto que alguien que trabajó 46 años en relación de dependencia tenga de tope jubilatorio $ 330.000 mensuales, sino como haríamos para pagarle millones de jubilación a cualquier otro que con solo 1 día en un cargo político pueda acceder a una jubilación de privilegio.
Tienen el corazón más duro que una piedra …..
señor Mariano SRX usted es diabolico
además de la falta de aclaración que menciona Africano, acerca de en el calculo de lanota se toma el valor dolar, pero en el calculo real el importador maneja distintos valores de dolar (para importar, para vender), hace falta profundiza otro tema.
Nunca la factura que te dan refleja el monto que pagaste….. dónde está esa diferencia???
Insisto…es fácil echarle la culpa de todo al estado, ¿pero que pasa con la parte de responsabilidad de importadores, concesionarios y vendedores, con eso no nos metemos ?
El precio final tiene muchisimo que ver con esto último, pero…
Obviamente que aca no hay santos, ni toda la culpa es del estado, pero es el estado el que pone las reglas, es el estado el que la debe hacer cumplir. Pero aca el estado cambia las reglas a mitad del partido y no controla o permite porque le conviene o como hizo muchas macanas no tiene otra que sentarse a negociar con los pantalones bajos.
Y el empresario no es la madre Teresa, ve si puede hacer plata, y si la cosa es media turbia y no pasa nada le da para adelante. El mismo empresario que hace eso aca en otros paises no lo hace, pero no porque sea bueno, porque no se la perdonan y porque las reglas se cumplen. En otros paises para hacer negocio miras si las condiciones son buenas y si las reglas te dejan, si es si haces negocio y si no no haces nada. Siempre hay lineas que se puede mover un poquito pero no mucho, jugas al limite pero la cancha es la misma.
Si realmente los empresarios fueran todos 100% gente honrada, leal, integra, no harian un solo negocio en este pais, pero ni de casualidad. –
Coincido marpines.
Pero solo el estado lo debe hacer cumplir?
El cliente que recibe una factura por la mitad de la guita que paga en negro convalida todo esto, y después viene y se queja del estado y del empresario.
A ver quien puede tirar la primera piedra
La primera piedra,la pueden tirar un montón de MOTOCICLISTAS, Miles…que todos los días van , con ahorro de años,y su moto usada…que compraron laburando…a intentar llegar a una moto mejor.
Y una banda de importadores,y políticos,se adueñaron de todo. Y pasar por ellos,por esos parásitos….duplica…o triplica el precio.
Por eso,hagan el dibujo que hagan,nunca van a poder mostrar en PAPEL el precio de origen y el que se paga por una moto.
Y la factura? Como es? Se la llevan en pala, no tiene explicación alguna.
Buenos días, yo quería saber si las motos de 2da mano pagan impuestos internos en la importación, nos estamos volviendo a la Argentina y queremos llevar nuestra moto y nos dicen que tenemos que pagar un 150 %!!!! de impuestos por que la moto cuesta unos 11000 dolares Cif, también se paga IVA en una moto de 2da mano para uso personal??es una locura alguien vivio esta experiencia???? muchas gracias por la info